Księgowość Fundacji Rodzinnej – Koszty i Obsługa Rozliczeń

 

Jakie obowiązki księgowe ma fundacja rodzinna?

Fundacja rodzinna jest osobą prawną, więc nie może rozliczać się na podstawie KPiR, czyli podatkowej księgi przychodów i rozchodów, ani w formie ryczałtu. Od początku wymaga prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych oraz odrębnej ewidencji majątku wniesionego przez fundatora i późniejszych operacji.

W praktyce oznacza to stały nadzór nad dokumentami, przepływami finansowymi i terminami sprawozdawczymi. Samo zwolnienie z CIT w określonym zakresie nie zwalnia z obowiązków ewidencyjnych ani z przygotowania rocznego sprawozdania finansowego.

Podstawowe obowiązki obejmują:

• prowadzenie ksiąg rachunkowych zgodnie z ustawą o rachunkowości,
• ewidencję majątku fundacji i kontrolę przepływów finansowych,
• przygotowanie deklaracji CIT-8 oraz ewentualnych rejestrów VAT,
• sporządzanie rocznego sprawozdania finansowego,
• szczegółową klasyfikację operacji, pozwalającą odróżnić działalność dozwoloną od niedozwolonej.

Co obejmuje obsługa rozliczeń fundacji rodzinnej?

Obsługa księgowa fundacji rodzinnej nie kończy się na księgowaniu faktur. Taki podmiot wymaga połączenia rachunkowości, podatków i dokumentacji organów fundacji, bo błąd w kwalifikacji operacji może zmienić stawkę CIT albo utrudnić kontrolę.

Przejmujemy rozliczenia już na etapie zakładania fundacji, w tym weryfikację funduszu założycielskiego w wysokości co najmniej 100 000 zł, a następnie przygotowujemy bieżące raporty dla fundatora i beneficjentów. Dokumenty możemy obsługiwać także zdalnie, z uwzględnieniem terminów i czytelnego obiegu danych.

W stałej obsłudze przejmujemy:

• prowadzenie ksiąg i ewidencji majątku,
• przygotowanie deklaracji CIT-8 oraz rozliczeń VAT, jeśli fundacja jest podatnikiem VAT,
• ewidencjonowanie świadczeń dla beneficjentów oraz ich rozliczanie podatkowe,
• sporządzanie sprawozdań finansowych oraz raportów dla organów fundacji,
• weryfikację dokumentów pod kątem formalnym oraz przygotowania do kontroli.

Jeżeli chcą Państwo poznać zakres prac i cenę obsługi, prosimy o kontakt przez formularz lub telefon.

Kiedy fundacja rodzinna płaci CIT?

Fundacja rodzinna korzysta z szerokiego zwolnienia z CIT, czyli podatku dochodowego od osób prawnych, w zakresie podstawowej, dozwolonej działalności, ale rozliczeń nie można prowadzić automatycznie. Deklarację CIT-8 składa się także wtedy, gdy fundacja korzysta ze zwolnienia. Korzyści podatkowe mają zastosowanie tylko wtedy, gdy fundacja realizuje cel ochrony rodzinnego kapitału i mieści się w granicach ustawy.

Podatek pojawia się między innymi przy wypłacie świadczeń dla beneficjentów, zwykle według stawki 15 proc. Takie rozliczenie dotyczy świadczeń wypłacanych członkom rodziny, fundatorowi lub innym wskazanym beneficjentom. Większe ryzyko powstaje, gdy fundacja osiąga dochody z działalności wykraczającej poza ustawowy katalog, bo wtedy może pojawić się 25 proc. CIT. Przy komercyjnych nieruchomościach o określonej wartości trzeba czasem przeanalizować także podatek od przychodów z budynków.

Od czego zależą koszty prowadzenia fundacji rodzinnej?

Koszty prowadzenia fundacji rodzinnej składają się z części stałej i zmiennej. Cena nie wynika z samego faktu istnienia fundacji, lecz z liczby operacji, rodzaju majątku, liczby beneficjentów i modelu wypłat. Do kosztów stałych należy pełna księgowość, a do zmiennych – obsługa prawna, dodatkowe raporty i analizy rozliczeń podatkowych.

Na wycenę wpływają:

• skala majątku wniesionego do fundacji,
• liczba beneficjentów i częstotliwość świadczeń,
• charakter działalności pasywnej albo aktywnej,
• status podatnika VAT i liczba dokumentów miesięcznie,
• udziały w spółkach, nieruchomości oraz aktywa zagraniczne,
• dodatkowe analizy rozliczeń podatkowych i sporządzanie sprawozdań ponad standard.

Fundacja pasywna, czyli oparta głównie na czerpaniu pożytków z majątku, zwykle wymaga mniejszego nakładu pracy niż struktura aktywnie zarządzająca majątkiem lub prowadząca dozwoloną działalność gospodarczą. Przejrzysta wycena pozwala planować koszty w dłuższym okresie, zamiast reagować dopiero przy rocznym zamknięciu.

Kto odpowiada za dokumenty i obowiązki zarządu?

Biuro rachunkowe przejmuje ewidencję, pilnuje terminów i prowadzi rozliczenia, ale zarząd fundacji nadal odpowiada za decyzje majątkowe, kompletność dokumentów i zgodność działań fundacji z jej celem. Zarząd powinien terminowo przekazywać uchwały, dane o świadczeniach i informacje o zmianach w składzie majątku. Najwięcej problemów powstaje wtedy, gdy wypłata świadczenia albo transakcja inwestycyjna trafia do ksiąg bez pełnego opisu.

Dla zarządu obsługa księgowa oznacza:

• wsparcie w ograniczaniu ryzyka błędnego opodatkowania świadczeń,
• czytelne raporty dla fundatora i beneficjentów,
• przygotowanie do kontroli i korespondencji z urzędami,
• terminowe sprawozdania i deklaracje,
• wsparcie w bieżących formalnościach.

Jeśli fundacja rodzinna ma działać w uporządkowany sposób od dnia założenia po wypłaty dla beneficjentów, zapraszamy do rozmowy z biurem rachunkowym NUTIKS Finanse o modelu obsługi i kosztach rozliczeń.

Podsumowanie księgowości fundacji rodzinnej

Fundacja rodzinna musi prowadzić pełne księgi rachunkowe, ewidencję majątku, składać CIT-8 i przygotowywać roczne sprawozdanie finansowe, niezależnie od dostępnych zwolnień podatkowych. Obsługa rozliczeń obejmuje także świadczenia dla beneficjentów, VAT oraz kontrolę dokumentów, aby prawidłowo oddzielać działalność dozwoloną od niedozwolonej. CIT pojawia się m.in. przy wypłacie świadczeń, zwykle według stawki 15 proc., a przy działalności wykraczającej poza ustawowy katalog może wzrosnąć do 25 proc. Koszty prowadzenia fundacji rodzinnej zależą głównie od skali majątku, liczby beneficjentów, częstotliwości wypłat, statusu VAT i stopnia złożoności aktywów, przy czym zarząd nadal odpowiada za kompletność dokumentów oraz zgodność działań fundacji z jej celem.